獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通情形

自110年起,本公司獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通,採單獨溝通模式進行

(一)與會計師之溝通:有重大投資、融資事項,或是財務報告出具前,獨立董事與會計師會先單獨進行內容之溝通。

日期/性質單獨溝通重點處理執行/溝通結果
2024.11.13

審計委員會會前會
子公司監管與稅務管理1. 樺漢科技集團持續透過併購或策略聯盟方式擴增營運規模,建議應持續加強對子公司之各項管理,並對策略聯盟所帶來之營運變動(包括供應鏈、新增客戶群等),應及早擬訂妥適之管理作業方針與措施,以有效管理營運風險。

2. 因應集團持續併購,建議樺漢科技應適時完成並取得收購價格分攤(PPA)報告,以確保合併財務報告得以於期限內完成編製,並允當揭露該併購交易之財務影響。

3. 有關各項租稅變革,如:全球最低稅負制支柱二之潛在影響,以及我國營利事業受控外國企業(CFC)制度實施後所公布之相關行政解釋等,建議公司應持續關注並評估其潛在影響,並依規定於合併財務報告內允當表達與揭露。

4. 針對我國與IFRS永續揭露準則之揭軌作業,建議公司應開始著手執行差異評估作業,以瞭解現行永續報告書內容與未來IFRS永續揭露準則規定間之差異,以及早擬訂導入計畫,確保公司可依我國主管機關規定之時程內順利完成接軌作業。
2024.05.09

審計委員會會前會
子公司監管與稅務管理1. 子公司Kontron AG於2023年一月間透過其子公司Kontron Acquisition GmbH進行收購德國上市電子公司KATEK SE股權,Kontron 預計於於2024年第二季與Katek完成整合後,將Katek資產及負債納入Kontron財務報告中。爰建議公司應及早監督子公司Kontron完成收購價格分攤(PPA),以確保續後集團合併財報編製作業得以如預計規劃進度完成。

2. 考量集團營運規模持續擴大,爰建議應加強對子公司之各項監理,如:會計報導作業流程、資金貸與及背書保證等各有關內部控制制度作業之有效執行。

3. 截至2024年第一季止,公司尚未完成揭露集團對於支柱二租稅變革之曝險程度評估,爰建議公司應加速研析第二支柱全球最低稅負制對整體集團之影響,並及早擬定適切之因應方案。

(二) 與內部稽核主管之單獨溝通:

本公司獨立董事與內部稽核主管間之聯繫,主要透過以下三種方式進行:

1.於審計委員會及董事會中,就重要稽核發現及缺失改善情形進行討論。

2.依獨立董事指示,執行各項專案稽核或對先前之稽核報告內容作更進一步之分析。

3. 直接以電話或電子郵件進行溝通。

獨立董事與內部稽核主管間之單獨溝通重點及後續處理執行情形列示如下:

日期/性質單獨溝通重點處理執行/溝通結果
113.1.18

審計委員會會前會
報告112年11月稽核業務執行情形獨立董事要求報告投資流程及申報程序。
辦理情形:已於依要求進行報告。
113.3.7

審計委員會會前會
報告112年12月稽核業務執行情形獨立董事要求說明資金調度流程控管情形。
辦理情形:依要求進行說明。
113.3.29

審計委員會會前會
1. 報告113年1月稽核業務執行情形
2. 112年度「內部控制制度聲明書」
1. 獨立董事要求說明對已執行子公司稽核中,立即且重大財務風險,及何時行追蹤查核。
辦理情形:依要求進行說明風險及追蹤查核時程。
2. 審議通過後提報董事會。
113.5.9

審計委員會會前會
報告113年2-3月稽核業務執行情形獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。
113.8.13

審計委員會會前會
報告113年4-6月稽核業務執行情形獨立董事對稽核業務執行結果報告無異議。
113.11.13

審計委員會會前會
1.報告113年7-9月稽核業務執行情形
2.討論114年度稽核計畫.
針對稽核業務之執行情形及2025年度的年度稽核計畫,進行討論及溝通,獨立董事無意見。
112.1.13

新任稽核溝通會議
與新任稽核進行首次溝通會議 1.與新任稽核溝通對稽核工作的建議與期許。
2.獨立董事要求疏理子公司與關係企業之控管。
辦理情形:已於112.3.8完成獨董要求,並已規劃查核。
112.3.8

審計委員會會前會
報告111年10-12月稽核業務執行情形1.對出納人員舞弊案之決議內容進行結案報告。
2.獨立董事要求檢討授信作業程序。
辦理情形:已著手進行授信作業程序修訂。
112.3.30

審計委員會會前會
報告112年1-2月稽核業務執行情形1.111年度內部控制經評估為有效。
2.獨立董事要求將投後管理列為內控重點。
辦理情形:112.4已進行投後管報告。
112.5.10

審計委員會會前會
報告112年2-4月稽核業務執行情形 獨立董事要求:
1.追蹤授信作業程序修訂結果。
辦理情形:管理部門已召開跨部門會議,討論授信作業,並著手評估作業可行性。
2.確實執行理財產品等投資法規要求應遵行事項。
辦理情形:加強理財產品內部控制。
112.7.6

審計委員會會前會
報告112年5-6月稽核業務執行情形獨立董事建議應擴大查核,將子公司查核納入稽核報告。
辦理情形:已規劃子公司查核。
112.8.14

審計委員會會前會
報告112年7月稽核業務執行情形已依獨立董事建議完成授信作業程序之檢討並修訂。
112.11.14

審計委員會會前會
報告112年8-10月稽核業務執行情形獨立董事要求子公司稽核計畫變更應提報最近一期董事會。
辦理情形:依要求改善。
111.05.13

審計委員會會前會
報告111年3-4月稽核業務執行結果1.對出納人員舞弊案之防範及改善進行報告。
2.獨立董事建議因應財報自編案增加人力配置
辦理情形:財務部已補齊人力,並加速合併自編財報之進程 
111.08.11

審計委員會會前會
報告111年6-7月稽核業務執行結果1.對出納人員舞弊案之決議內容進行進度報告。
2.獨立董事建議應加強對子公司之監理
辦理情形:各部門已協調加強投後管理之規劃
111.11.9

審計委員會會前會
報告111年8-10月稽核業務執行結果1.對出納人員舞弊案之決議內容進行進度報告。
2.獨立董事建議應加強對子公司之監理
辦理情形:各部門已協調加強投後管理之規劃