自110年起，本公司獨立董事與內部稽核主管及會計師之溝通，採單獨溝通模式進行
(一)與會計師之溝通：有重大投資、融資事項，或是財務報告出具前，獨立董事與會計師會先單獨進行內容之溝通。
| 日期/性質 | 單獨溝通重點 | 處理執行/溝通結果 |
|---|---|---|
| 2023.05.10 審計委員會前會 | 2023年第一季合併財報自編情形 | 1.公司已有能力自編合併財報，並持續校調請各子公司編製之reporting package內容，以期提升其送交母公司(樺漢科技)編製合併財務報表所需之資訊品質。 2.建議加強監督海外子公司Ennoconn Hungary KFT提交母公司經當地簽證會計師覆核完成之reporting package的期程管理，以確保合併財務報表得以如預計規劃進度完成編製。 |
| 2023.11.02 審計委員會前會 | 近期稅務法規及ESG發展動態與遵循 | 1. 為推動國際反避稅制度，我國已於2023年度起正式施行「營利事業認列受控外國企業所得適用辦法」(簡稱CFC辦法)，公司宜審慎評估集團營運交易模式於CFC辦法下之稅負影響，並依規定認列CFC投資收益及繳納營利事業所得稅。 2. 為解決跨國企業利用不同國家稅制間之差異導致國內稅基侵蝕與利潤移轉而產生各國惡意租稅競爭致影響各國稅收，經濟合作暨發展組織(簡稱OECD)於2022年12月20日公布第二支柱全球最低稅負制之立法範本，若集團合併營收超過7.5 億歐元，且集團經營所在租稅管轄區之有效稅率低於15%，則應計算和繳納補充稅。預期各國將陸續將此規定導入國內法，爰建議公司應掌握集團內各租稅管轄區之立法時間表及相關要求，檢視各成員有效稅率，以及早擬定因應對策。 3. 國際永續準則理事會(ISSB)業於2023年6月26日正式發布IFRS永續揭露準則第S1號「永續相關財務資訊揭露之一般規定」及第S2號「氣候相關揭露」，我國主管機關隨即於同年8月中旬公布我國接軌IFRS永續揭露準則藍圖，規劃自2026年會計年度起依上市櫃公司資本額規模分三階段適用之。依此規劃，公司應至遲於2028年會計年度起首次適用IFRS永續揭露準則，於編製年報時，依該準則揭露相關資訊於永續資訊專章，並應與財務報告同時公告。爰建議公司應及早瞭解永續揭露準則規定內容並評估對公司之影響，以提前規劃相關之因應策略及措施。 4. 歐盟理事會已於2022年11月28日正式宣布分階段實施公司永續報導指令(Corporate Sustainability Reporting Directive，CSRD)，樺漢科技旗下之重要子公司Kontron AG為第一波適用對象，應自2024年報告年度起，依規定編撰符合CSRD規範之永續報導資訊，並於2025年發布。而樺漢科技係在歐洲有重大業務之非歐盟公司，亦為CSRD適用對象，應自2028年度起依規定編撰永續報導資訊。建議公司應盡早評估CSRD對於集團ESG策略、計劃及作業層面等相關影響，以提出因應對策，確保遵循CSRD規範。 |
(二) 與內部稽核主管之單獨溝通：
本公司獨立董事與內部稽核主管間之聯繫，主要透過以下三種方式進行：
1.於審計委員會及董事會中，就重要稽核發現及缺失改善情形進行討論。
2.依獨立董事指示，執行各項專案稽核或對先前之稽核報告內容作更進一步之分析。
3. 直接以電話或電子郵件進行溝通。
獨立董事與內部稽核主管間之單獨溝通重點及後續處理執行情形列示如下：
| 日期/性質 | 單獨溝通重點 | 處理執行/溝通結果 |
|---|---|---|
| 112.1.13 新任稽核溝通會議 | 與新任稽核進行首次溝通會議 | 1.與新任稽核溝通對稽核工作的建議與期許。 2.獨立董事要求疏理子公司與關係企業之控管。 辦理情形：已於112.3.8完成獨董要求，並已規劃查核。 |
| 112.3.8 審計委員會會前會 | 報告111年10-12月稽核業務執行情形 | 1.對出納人員舞弊案之決議內容進行結案報告。 2.獨立董事要求檢討授信作業程序。 辦理情形：已著手進行授信作業程序修訂。 |
| 112.3.30 審計委員會會前會 | 報告112年1-2月稽核業務執行情形 | 1.111年度內部控制經評估為有效。 2.獨立董事要求將投後管理列為內控重點。 辦理情形：112.4已進行投後管報告。 |
| 112.5.10 審計委員會會前會 | 報告112年2-4月稽核業務執行情形 | 獨立董事要求： 1.追蹤授信作業程序修訂結果。 辦理情形：管理部門已召開跨部門會議，討論授信作業，並著手評估作業可行性。 2.確實執行理財產品等投資法規要求應遵行事項。 辦理情形：加強理財產品內部控制。 |
| 112.7.6 審計委員會會前會 | 報告112年5-6月稽核業務執行情形 | 獨立董事建議應擴大查核，將子公司查核納入稽核報告。 辦理情形：已規劃子公司查核。 |
| 112.8.14 審計委員會會前會 | 報告112年7月稽核業務執行情形 | 已依獨立董事建議完成授信作業程序之檢討並修訂。 |
| 112.11.14 審計委員會會前會 | 報告112年8-10月稽核業務執行情形 | 獨立董事要求子公司稽核計畫變更應提報最近一期董事會。 辦理情形：依要求改善。 |
| 111.05.13 審計委員會會前會 | 報告111年3-4月稽核業務執行結果 | 1.對出納人員舞弊案之防範及改善進行報告。 2.獨立董事建議因應財報自編案增加人力配置 辦理情形：財務部已補齊人力，並加速合併自編財報之進程 |
| 111.08.11 審計委員會會前會 | 報告111年6-7月稽核業務執行結果 | 1.對出納人員舞弊案之決議內容進行進度報告。 2.獨立董事建議應加強對子公司之監理 辦理情形：各部門已協調加強投後管理之規劃 |
| 111.11.9 審計委員會會前會 | 報告111年8-10月稽核業務執行結果 | 1.對出納人員舞弊案之決議內容進行進度報告。 2.獨立董事建議應加強對子公司之監理 辦理情形：各部門已協調加強投後管理之規劃 |